După cum bine știm cu toții, 2022 a fost un an al schimbărilor. Din multe puncte de vedere. Iar unele dintre cele mai importante schimbări au fost pe plan legal. Așadar, ne așteptăm la o mulțime de noutăți legislative din ianuarie 2023. Pe cele mai importante dintre ele, cu privire la statutul de Freelancer, le vom discuta în cele ce urmează.
Ce noutăți legislative apar în ianuarie 2023 și ce trebuie să știm pentru a activa legal ca freelanceri?
O să începem prin a detalia diferențele între SRL și PFA, atunci când vrei să fii freelancer și să poți factura. Am scris despre SRL vs PFA ca opțiuni de lucru și aici. Iar acum, aceste opțiuni sunt actualizate prin noile reglementări.
Iată ce trebuie să știi dacă vrei să-ți faci SRL sau PFA din 2023.
Pentru SRL, din 2023, există 2 opțiuni: MICROÎNTREPRINDERE sau SRL CU IMPOZIT PE PROFIT
MICROÎNTREPRINDERE
- Nu trebuie să realizezi mai mult de 20% din veniturile totale din activități de consultanță (se iau în calcul veniturile începând cu 2022) – prin urmare, dacă în 2022 ai avut peste 20% din venituri realizată din servicii de consultanță, vei intra automat la impozit pe profit, odată cu 1 ianuarie (dacă nu dorești asta, trebuie să suspenzi SRL-ul actual și să activezi pe altul din 2023).
- Ai voie să deții maxim 25% din cel mult 3 microîntreprinderi – asta înseamnă că nu poți fi asociat în mai mult de 3 firme cu o cotă de 25% în fiecare. Dacă ai mai puțin de 25%, atunci este în regulă să fii asociat în mai multe.
- Pentru microîntreprinderi, impozitul care va fi plătit trimestrial este 1% din venituri, spre deosebire de 3% anul acesta (dacă nu aveai angajat) sau 1% (dacă aveai angajat cu 8 ore).
- Angajatul cu 8 ore devine obligatoriu din ianuarie – trebuie să ai minim 1 angajat cu 8 ore sau 2 cu 4 ore. Dacă se încetează / suspendă contractul unui om în timpul anului, ai la dispoziție 30 de zile pentru a reangaja, ca să rămâi la statut de microîntreprindere. Dacă îți înființezi în 2023 un SRL, poți rămâne microîntreprindere, dacă în termen de 30 de zile de la înființare angajezi minim 1 om cu 8 ore sau 2 cu 4.
- Pentru a rămâne la micro, plafonul veniturilor coboară de la 1 mil. euro la 500.000 euro, începând cu 1 ianuarie 2023. Asta înseamnă că, dacă la decembrie 2022 ai peste acei 500.000 euro, rămâi la micro. Iar din ianuarie 2023, în momentul în care depășești 500.000 euro venituri, treci la impozitare pe profit.
- Până în 31 martie 2023, toată lumea trebuie să depună o declarație (cel mai probabil dec. 700) pentru a alege opțiunea: microîntreprindere sau impozit pe profit.
- Impozitul pe Dividende crește la 8% de la 5%, începând cu ianuarie 2023. Cei ce au scos dividendele pe 2022, până la TRIM. 3, au plătit 5%. Iar pentru TRIM. 4 se va plăti 8%. Dacă dividendele retrase se încadrează între 6 și 12 salarii minime, se plătește CASS pentru 6 salarii. Dacă se încadrează între 12 și 24 salarii, se plătește CASS la 12 salarii. Dacă se depășește plafonul de 24 de salarii, se plătește CASS pentru 24 salarii. Cota CASS este de 10%.
Exemplu practic: Plafon 6 – 12 salarii
10% * 6X 3000 RON (noul salariu minim, de la ianuarie 2023) = 10% * 18.000 RON
10% * 12X 3000 RON = 10% * 36.000 RON
Dacă ai retras dividende cu suma între 18.000 RON și 36.000 RON plătești CASS 1800 RON (6* 3000 RON * 10%).
Exemplu practic: Plafon 12 – 24 salarii
10% * 12X 3000 RON = 10% * 36.000 RON
10% * 24X 3000 RON = 10% * 72.000 RON
Dacă ai retras dividende cu suma între 36.000 RON și 72.000 RON plătești CASS 3600 RON (12* 3000 RON * 10%).
Exemplu practic: Peste 24 salarii
10% * 24X3000 = 10% * 72.000 RON
Dacă ai retras dividende peste 72.000 RON, indiferent de sumă, plătești CASS 7200 RON (24* 3000 RON * 10%).
SRL cu impozit pe profit
- Cota de impozit pe profit este de 16% (VENITURI – CHELTUIELI = PROFIT) – se plătește trimestrial. Nu mai există impozitul pe venituri.
- Dacă alegi impozitarea pe profit, nu ești obligat să ai un salariat.
- Poți administra sau fi asociat în oricâte societăți dorești, nu se mai impune plafonul de 3 societăți.
- Impozitul pe dividende este la fel ca la micro, 8%. La fel rămân și plafoanele pentru plata CASS.
- Dacă depășești 20% din venituri din servicii de consultanță, vei trece automat la impozit pe profit, indiferent de celelalte condiții.
Acestea sunt principalele noutăți legislative din ianuarie 2023, pe care un freelancer trebuie să le ia în calcul începând cu anul viitor.
Noutăți legislative ianuarie 2023 cu privire la PFA
În ceea ce privește statutul de Persoană Fizică Autorizată (PFA) din ianuarie 2023 se schimbă plafoanele de calcul pentru sănătate și pensie.
- La CASS plafoanele sunt exact ca în cadrul SRL: între 6 și 12 salarii minime, plătești CASS pentru 6 salarii. Între 12 – 24 salarii minime, se plătește CASS pentru 12 salarii. Iar peste 24 de salarii minime se plătește CASS pentru 24. Cota pentru CASS este 10%.
- Impozitul rămâne de 10% la veniturile nete (ÎNCASĂRI – PLĂȚI = VENIT NET).
- Pentru pensie (CAS) se respectă aceleași plafoane, exceptând cel de 6 – 12. Dacă ai venituri nete între 12 – 24 salarii minime, plătești CAS pentru 12. Iar dacă depășești 24 salarii minime, plătești CAS pentru 24. Cota CAS este de 25%.
Exemplu CAS - între 12 și 24 salarii: 12 * 3000 = 36.000 și 24 * 3000 = 72.000 – Dacă ai venituri nete între 36.000 RON și 72.000 RON, plătești CAS 9000 RON (25% * 12 * 3000 RON)
- peste 24 salarii: 24 * 3000 = 72.000 – Dacă ai venituri nete peste 72.000 RON, indiferent de sumă, plătești CAS 18.000 RON (25% * 24 * 3000 RON)
Acestea sunt principalele modificări pentru un Freelancer care activează pe SRL sau PFA. De asemenea, trebuie să știți că nu există noutăți legislative din ianuarie 2023 pentru cei care activează pe drepturi de autor – opțiune despre care am discutat în articolul inițial: SRL vs PFA.
Desigur, dacă ai o speță personalizată și vrei să discuți cu un specialist, să vezi ce și cum ți se aplică ție personal, poți face asta oricând.